旅游行业税收优惠政策

〖壹〗 、增值税优惠政策境外旅游服务免征增值税境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税（财政部
、国家税务总局规定适用零税率的除外）。这一政策降低了旅游企业跨境服务的税负成本 。

〖贰〗、利用税收优惠政策降低税负关注国家及地方减税降费政策 疫情后国家针对旅游业推出多项税收优惠 ，如增值税减免 、所得税缓缴等
。企业需及时关注税务机关发布的政策文件
，确保符合条件时主动申请享受。

〖叁〗
、税收优惠政策（一）免征增值税境外提供旅游服务：境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税（依据财税〔2016〕36号附件4） 。特定门票收入：纪念馆、博物馆 、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税；寺院、宫观
、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税
。

旅游业增值税免税政策

〖壹〗 、小规模纳税人普惠政策月销售额≤10万元（季度≤30万元）的小规模纳税人，其旅游服务收入免征增值税。但需注意：若开具增值税专用发票 ，需按发票金额缴纳增值税；普通发票收入可享受免税
，但需确保销售额未超阈值 。

〖贰〗
、税收优惠政策（一）免征增值税境外提供旅游服务：境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税（依据财税〔2016〕36号附件4）。特定门票收入：纪念馆、博物馆 、文化馆等场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税；寺院
、宫观、清真寺和教堂举办文化 、宗教活动的门票收入免征增值税
。

〖叁〗
、增值税优惠政策境外旅游服务免征增值税境内单位和个人在境外提供的旅游服务免征增值税（财政部、国家税务总局规定适用零税率的除外）。这一政策降低了旅游企业跨境服务的税负成本 。

〖肆〗 、旅行社服务具体分析：如果境内旅行社为境内旅游者提供的是发生在境外的旅游服务，并且这种服务属于国务院规定范围内的免税服务 ，那么这种服务是免增值税的
。免税条件：服务范围：服务必须属于国务院规定的免税范围。收入来源：免税收入必须全部从境外取得 。

文旅活动是否涉税

〖壹〗
、文旅活动是涉税的，主要涉及公司注册经营范围、税收优惠政策 、具体税率及相关税费等方面
。公司注册经营范围与涉税基础文化旅游公司的注册经营范围广泛
，涵盖旅游资源开发和经营管理、旅游宣传促销策划
、旅游商品开发销售等多个领域。

〖贰〗、税务系统系列领导力创新 、税务前沿热点
、干部胜任力提升、企业涉税风险管理 、世界征管模式借鉴等 。审计系统系列大数据背景下的统计学创新
、政府审计实务、新常态审计思维 、内部审计挑战与对策等
。行政事业单位财务系列财务报表解读
、预算绩效管理、PPP绩效管理新政策等。

〖叁〗 、为全面推进乡村振兴发展战略，一年来 ，从化区税务部门以“红色穗税连心点 ”为基点
，优化纳税人缴费人办税费体验，打通乡村税费服务“最后一公里
”；同时成立了可受理涉税费事项达390项 ，覆盖9成以上税费业务的“云税厅”
，不断拓展“非接触式 ”办税缴费服务，实现税费服务持续优化 。

〖肆〗
、德正信的全方位服务模式：杭州德正信企业管理有限公司作为浙江商周旗下的财务服务机构 ，通过“招商—孵化—财务
”一体化服务
，帮助园区企业节省开支、防范涉税风险
。这种系统性支持降低了企业合作成本，提升了共赢效率。

〖伍〗 、山东莱芜区属于济南市 。莱芜区是山东省济南市辖区 ，近年来在多个领域发展成果显著。在文旅方面
，作为山东省首批文旅康养强县和山东省全域旅游示范区，拥有国家A级旅游景区20家等丰富旅游资源 ，策划推出6条特色旅游路线，举办“莱芜记忆”等线上主题活动
，文旅品牌形象亮眼
。

〖陆〗、公司业务范围尽量写全一点，因为后面再添加比较麻烦 ，除了很多经营范围需要具体一定条件的
，比如超市食品加工，需要提供很多资料 ，还要现场考察等
，图书音响需要到文旅部门登记等等，总之业务范围多少跟经营规模没有关系 ，跟税收也没关系
，能多写就多写。

疫情期间一般纳税人税收优惠政策有哪些

〖壹〗
、正面回答疫情期间一般纳税人税收优惠政策有：对受疫情影响较大的交通运输，餐饮、住宿 、旅游等行业企业 ，亏损结转年限在现行结转5年的基础上
，再延长3年；对纳税人提供公共交通运输服务
、生活服务，以及快递收派居民必需生活物资取得的收入 ，免征增值税；对纳税人运输疫情防控重点物资取得的收入，免征增值税 。

〖贰〗、免征相关税费：疫情期间
，对于捐赠的货物，免征增值税 、消费税
、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加
。 免税进口范围扩大：疫情期间 ，免税进口范围将有所扩大。 支持复工复产方面的税收减免优惠政策： 延长税收减免优惠期限：关于最长结转年限方面
，在原先5年的基础上延长3年，即8年 。

〖叁〗 、政策内容：自2022年1月1日起 ，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出
，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除
。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除。一经选定 ，在一个纳税年度内不能变更 。

〖肆〗
、公共交通服务提供者：2022年1月1日至2022年12月31日
，纳税人提供公共交通服务的收入免征增值税
。公共交通服务包括轮渡、公交 、地铁
、城市轻轨、出租车 、长途客运、班车等。其中，班车指按固定路线
、固定时间运行并停靠在固定站点的陆路运输服务 。此优惠同样无需申请即可享受
。

旅游业该怎么做纳税筹划呢?附详细税务筹划案例解析

利用差额征税政策筹划思路：旅游业一般纳税人采用差额征税方式 ，扣除相关费用后的余额作为销售额计算增值税。企业可通过合理分摊费用、取得合法有效的扣除凭证等方式
，充分利用差额征税政策，降低税负 。

合理规划增值税与进项抵扣选取一般纳税人或小规模纳税人身份 若旅游企业年销售额超过500万元 ，需强制登记为一般纳税人，按6%税率缴纳增值税（可抵扣进项）；若销售额低于500万元
，可选取小规模纳税人身份，按3%征收率简易计税（疫情期间可能降至1%）。

筹划旅游就是试点纳税人提供旅游服务 ，可以选取以取得的全部价款和价外费用
，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 、餐饮费
、交通费、签证费 、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
。

试点纳税人提供旅游服务时，可以选取以取得的全部价款和价外费用 ，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费
、餐饮费、交通费 、签证费
、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

旅游行业税收筹划解决方案!必看

〖壹〗、总结：旅游行业税收筹划需以合规为前提
，结合企业规模 、业务类型和区域政策，通过优化组织形式
、利用税收优惠、规划增值税结构等方式降低税负 。建议企业定期与税务机关沟通政策细节 ，并询问专业税务顾问制定个性化方案
。

〖贰〗 、筹划旅游就是试点纳税人提供旅游服务
，可以选取以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费
、交通费、签证费 、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

〖叁〗
、税收筹划合法节税的六大方法如下：均衡法：削平收入起伏我国个人所得税采用七级累进税率 ，收入越高
，适用的比较高边际税率越高，实际税负可能加重 。建议将收入分摊至各月 ，避免集中发放季度奖、半年奖或过节费等
。例如，将年度奖金按月均摊
，可降低适用税率，减少税负。